R�gimen Tributario

Impuesto a la Renta a Personas Naturales, 2010

Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agr�colas, y en general actividades econ�micas y a�n sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un a�o, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o conservar dichas rentas.

El deducible es equivalente a 1.3 veces la fracci�n b�sica, los gastos deducibles son en vivienda, educaci�n, salud, alimentaci�n y vestimenta.

Fracci�n
b�sica
Exceso
hasta
Impuesto
Fracci�n B�sica
% Impuesto
Fracci�n Excedente
0 8910 0 0%
8910 11350 0 5%
11350 14190 122 10%
14190 17030 406 12%
17030 34060 747 15%
34060 51080 3301 20%
51080 68110 6705 25%
68110 90810 10963 30%
90810 en adelante 17773 35%
Fuente: Servicio de Rentas Internas, Ley de R�gimen Tributaria Interno

Impuesto a la Renta a Empresas, 2009

Las empresas de explotaci�n y exploraci�n de hidrocarburos pagar�n una tarifa m�nima del 25%, pudiendo ser m�s alta si as� se estable en los respectivos contrato. Los extranjeros no residentes en el pa�s, en caso de servicios prestados ocasionalmente satisfar�n una tarifa del 25% sobre la totalidad del ingreso percibido.

Tarifa General 25%
Reinversi�n 15%*
*En caso de realizarse reinversiones
Fuente: Ley de R�gimen Tributario Interno

Impuesto al Valor Agregado (IVA) ( %)

Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestaci�n de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercializaci�n pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.

Transacci�n Tarifa
Sobre el valor de transferencia o importaci�n de bienes muebles 12%
Sobre prestaci�n de servicios 12%
Sobre las exportaciones de bienes y servicios* 0%
Productos b�sicos, salud, importaciones diplom�ticas, donaciones, adminisi�n temporal y servicios b�sicos* 0%
*Remitirse al art�culo 55 y al art�culo 56 de la Ley de R�gimen Tributario Interno donde se detallan los bienes y servicios con tarifa 0%
Fuente: Ministerio de Industrias y Competitividad, Ley de R�gimen Tributario Interno

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) (%) *

* El pago de este tributo se efect�a mediante declaraci�n mensual (formulario 105). En caso de importaciones se liquida en el Documento �nico de Importaci�n y el pago se realiza en la Instituci�n autorizada para recaudar impuestos previa la desaduanizaci�n de la mercader�a.

El impuesto a los consumos especiales ICE, se aplicar� a los bienes y servicios de procedencia nacional o importados detallados.

GRUPO I Tarifa%
Cigarrillos, productos del tabaco y suced�neos del tabaco (abarcan los productos preparados totalmente o en parte utilizando como materia prima hojas de tabaco y destinados a ser fumados, chupados, inhalados, mascados o utilizados como rap�) 150
Cervezas 30
Bebidas Gaseosas 10
Alcohol y productos alcoh�licos distintos a la cerveza 40
Perfumes y aguas de tocador 20
Videojuegos 35
Armas de fuego, armas deportivas y municiones. Excepto aquellas adquiridas por la fuerza p�blica. 300
Focos incandescentes. Excepto aquellos utilizados como insumos automotrices. 100
GRUPO II Tarifa%
1. Veh�culos motorizados de transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga, conforme al siguiente detalle:
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea de hasta USD 20,000 5
Camionetas, furgonetas, camiones, y veh�culos de rescate cuyo PVP sea de hasta USD 30,000 5
Veh�culos motorizados, excepto camionetas, furgonetas, camiones y veh�culos de rescate, cuyo PVP sea superior a USD 20,000 y de hasta USD 30,000 10
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea superior a USD 30,000 y de hasta USD 40,000 15
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea superior a USD 40,000 y de hasta USD 50,000 20
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea superior a USD 50,000 y de hasta USD 60,000 25
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea superior a USD 60,000 y de hasta USD 70,000 30
Veh�culos motorizados cuyo PVP sea superior a USD 70,000 35
2. Aviones, avionetas y helic�pteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acu�ticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo 15
GRUPO III Tarifa%
1. Servicios de televisi�n pagada 15
2. Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mec�nicos) y otros juegos de azar 35
GRUPO IV Tarifa%
1. Las cuotas, membres�as, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los USD 1,500 anuales 35
* El pago de este tributo se efect�a mediante declaraci�n mensual (formulario 105). En caso de importaciones se liquida en el Documento �nico de Importaci�n y el pago se realiza en la Instituci�n autorizada para recaudar impuestos previa la desaduanizaci�n de la mercader�a.
Fuente: Ministerio de Industrias y Competitividad, Ley de R�gimen Tributario Interno

Impuesto a la Salida de Divisas

Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervenci�n de las instituciones que integran el sistema financiero.

Lo deben pagar las personas naturales, las sociedades privadas nacionales o extranjeras y las sucesiones indivisas.

Transacciones Gravadas* Tarifa
Efectivo 2%
Giro de cheques 2%
Transferencias 2%
Env�os 2%
Retiros 2%
Traslados por frontera (a partir de USD 8,570.00) 2%
Otros pagos de cualquier naturaleza 2%
Los pagos efectuados desde cuentas del exterior por concepto de importaciones realizadas al Ecuador con el objeto de comercializar los bienes importados. 2%
No son sujetos del impuesto
1. Instituciones del Estado
2. Misiones diplom�ticas, oficinas consulares, representaciones de organismos internacionales, o funcionarios extranjeros de estas entidades.
Transacciones Exentas
Los traslados de divisas, efectuados sin la intermediaci�n de una instituci�n financiera o Courier, de hasta una fracci�n b�sica desgravada de impuesto a la renta de personas naturales. La diferencia se encuentra gravada.
Las transacciones realizadas al exterior de hasta 1000 USD , estar�n exentas del Impuesto a la Salida de Divisas, recayendo el gravamen sobre lo que supere tal valor. En el caso de que el hecho generador se produzca con la utilizaci�n de tarjetas de cr�dito de d�bito no se aplicar� esta exenci�n.
*Traslados o env�os de divisas al exterior
Fuente: Servicio de Rentas Internas, Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador